En el año 2021 se impulsó el Real Decreto-Ley 7/2021 en el que se establecen nuevas reglas de tributación para la entrega de prestaciones/bienes de servicios a consumidores finales.
Esta regulación se llevaría a cabo entre consumidores de un Estado miembro de la UE o de un territorio tercero.
En 2022 se han presentado algunos cambios y es importante que los tengas en cuenta, sobre todo si tienes un negocio propio.
✅ Y si eres de los que aún no se ha lanzado a emprender con una idea de negocio, quizás es porque aún no sabías que con Shopify puedes COMENZAR GRATIS hoy mismo. ¿No te lo crees? Compruébalo tú mismo/a:
Sigue leyendo para descubrir cuáles son estos cambiosy cómo pueden afectar al día a día de tu ecommerce.
Comenzamos:
- ¿Qué es el IVA?
- ¿A qué se deben estos cambios en la ley del IVA?
- ¿Cómo calcular el IVA? (Infografía)
- ¿Qué tipos de IVA existen en España?
- ¿Qué modificaciones de la ley del IVA existen en España en 2022?
- ¿Qué IVA o similares impuestos existen en países de LATAM?
Pero antes de seguir, ¿sabes qué es el IVA y cómo calcularlo? Si no es así, aquí tienes la respuesta:
¿Qué es el IVA?
El IVA en España, o Impuesto sobre el Valor Añadido, es un impuesto indirecto que grava el consumo de bienes o servicios por parte de cualquier individuo o entidad.
Es un impuesto indirecto porque depende del tipo de producto consumido y no de las condiciones de quien lo adquiere.
Este impuesto se aplica en toda España, salvo en las Islas Canarias que tiene su propio IVA al que llaman IGIC (Impuesto General Indirecto Canario), y en Ceuta y Melilla en donde se aplica el IPSI (Impuesto sobre la Producción, Servicios e Importación).
¿A qué se deben estos cambios en la ley del IVA?
Estos cambios tendrán como resultado una simplificación de los procedimientos y reducción del proceso administrativo, así como posibles implicaciones más amplias referentes a la forma en que los comerciantes realizan negocios en la UE.
Esta guía ofrece una descripción general de los cambios más importantes que se implementarán, cómo afectarán a los comerciantes que venden a compradores en la UE y cómo actualizar la configuración de los impuestos en Shopify para cumplir con los cambios de la normativa.
¿Cómo calcular el IVA? (Infografía)
Ahora que ya sabes qué es el IVA, es evidente que te estarás preguntando cómo calcularlo.
Para que lo comprendas mejor, te lo mostramos en una infografía de una manera más ilustrativa qué elementos actúan dentro de su fórmula:
¿Qué tipos de IVA existen en España?
En España es posible encontrar 3 tipos de IVA que llevan vigentes desde el año 2012 y que vienen recogidos en el Real Decreto-Ley 20/2012.
✅ IVA Superreducido:
Es aquel tipo de IVA que tan solo se aplica a aquellos productos considerados como de primera necesidad.
Dentro de esta categoría podríamos incluir medicamentos, alimentos básicos (como el pan o la leche), revistas o libros. Es de un 4%.
✅ IVA Reducido:
Este IVA se aplica a ciertos servicios, como a la entrada a un museo o a una biblioteca, o al transporte público.
También es posible encontrar el IVA reducido en determinados medicamentos que no entran en la clasificación anterior.
El valor del mismo es de un 10%.
✅ IVA General:
Es el tipo de IVA más habitual, el que se aplicará a la gran mayoría de los productos o servicios que llegan al consumidor final.
Por ejemplo, podríamos estar hablando de productos de electrónica, de ropa, cosméticos, automóviles, etc. El valor de este impuesto es del 21%.
Como dato de interés, el IVA en España se sitúa en la media en comparación con la cuantía del impuesto en otros países de la UE.
Países como Hungría y Croacia tienen el impuesto más alto (con un 27% y 25% respectivamente) y Malta, Rumania y Alemania de los más reducidos (con un 18%, 19% y 19% respectivamente).
¿Qué modificaciones de la ley del IVA existen en España en 2022?
Estas son las principales modificaciones que ha sufrido la ley del IVA 2021 en 2022:
- Se graba con un impuesto único innovador a la enajenación de instrumentos que tengan presencia bursátil. Dentro de este punto también se incluyen las acciones. La tasa sería de un 10% del valor objetivo en este supuesto.
- Los cambios en el reglamento de la ley del IVA eliminan por completo el crédito especial de IVA que se había concedido al sector de la construcción.
- Son eliminados los beneficiarios tributarios del DFL 2 a quienes hubiesen adquirido bienes antes del 2010.
- Se incrementa la tasa máxima de sobretasa actual del impuesto territorial (pasando de 0,275% a 0,475%).
- Se aplicará el Impuesto de Herencias y Donaciones a los seguros de vida.
- Se mantienen las exenciones de IVA que ya existían; por ejemplo, a los servicios prestados por personas naturales.
- Se crea un nuevo impuesto de lujo con tasa del 2% sobre el valor del activo. Esta modificación de la ley del iva entrará en vigor el 1 de enero del 2023. Este impuesto se aplicará a tener en propiedad vehículos como yates, helicópteros, aviones o automóviles.
¿Qué IVA o similares impuestos existen en países de LATAM?
En LATAM también se aplican una serie de impuestos que gravan el consumo y que encarece el precio de los artículos y servicios de cara al consumidor final. También existe el IVA.
Según un estudio llevado a cabo por Baker & McKenzie (Una reconocida firma que ofrece servicios de asesoramiento a nivel legal), la media del IVA que se cobra en todo el mundo está sobre el 15%.
En cambio, la media en América Latina se encuentra en 9%, bastante por debajo de la media mundial.
Por ejemplo, en México se paga una cantidad del IVA que asciende al 16%.
🌎 Cuantificación del IVA en países de LATAM
Esta es la lista completa de los porcentajes de IVA que se pagan en los países de LATAM:
- Panamá: 7%
- Paraguay: 10%
- Ecuador, Guatemala y Venezuela: 12%
- Puerto Rico: 11.5%
- Bolivia, Costa Rica y El Salvador: 13%
- Honduras y Nicaragua: 15%
- México y Colombia: 16%
- Brasil: 17%
- Perú y República Dominicana: 18%
- Argentina: 21%
- Chile: 19%
- Uruguay: 22%
🇲🇽 Otros impuestos de México
Estos son otros impuestos que se pagan en ciertos países de LATAM; en concreto, en México:
- Impuesto sobre la Renta (ISR).
- Impuesto Especial sobre la Producción y Servicios (IEPS)
- Impuesto sobre Automóviles Nuevos (ISAN).
- Impuesto a los Depósitos en Efectivo (IDE).
- Impuesto Empresarial a la Tasa Única (IETU).
Como dato informativo, no nos podemos olvidar de que en México también se afrontan impuestos municipales como los siguientes: impuesto sobre los Ingresos, sobre el Patrimonio, sobre Espectáculos Públicos, sobre la Producción, Transacciones y el Consumo y sobre Adquisición de Muebles.
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En resumidas cuentas, aunque el IVA es un impuesto que afecta a casi cualquier parte del mundo, conviene no olvidarse de que existen otros impuestos que gravan diferentes sujetos.
Preguntas frecuentes sobre los cambios a la ley del IVA en España
1. ¿Cómo puedo registrarme en la ventanilla única (OSS)?
Cada estado miembro de la UE tendrá un portal de ventanilla única en línea donde podrás registrarte. Este registro único será válido para todas las ventas a consumidores en otros estados miembros de la UE donde no tengas presencia física.
2. ¿En qué país de la UE debería registrarme para el sistema de ventanilla única (OSS)?
Los comerciantes de la UE deben registrarse en el país dónde están establecidos. En principio, los comerciantes fuera de la UE deberían registrarse en el país donde comienza el transporte. Si las mercancías se envían desde varios países de la UE, el comerciante que no pertenezca a la UE puede elegir el país de la UE donde desee registrarse. Consulta con un especialista en materia impositiva para asegurarte que has hecho la elección correcta para tu negocio.
3. ¿Qué debo hacer para utilizar el sistema de ventanilla única (OSS)?
Si utilizas el sistema de ventanilla única (OSS) debes:- Aplicar la tasa de IVA del estado miembro al que se envían las mercancías o en el que los servicios son imponibles.
- Recaudar el IVA al comprador en las ventas a distancia dentro de la EU de bienes o en las prestaciones de servicios.
- Enviar una declaración de IVA trimestral electrónica a través del portal de ventanilla única del estado miembro en el que tienes un registro de ventanilla única (OSS).
- Realizar un pago trimestral del IVA declarado en la declaración de IVA ante el estado miembro en el que tienes un registro de ventanilla única (OSS).
- Mantener registros de todos los recibos de ventas que sean elegibles para la ventanilla única (OSS).
- Actualizar la configuración de impuestos en Shopify con tu número de registro de IVA del sistema de ventanilla único.
4. ¿Por qué debería registrarme en la ventanilla única como comerciante de la UE?
Registrarse en la ventanilla única simplifica el proceso de declaración y te ahorra tener que registrarte en varios países.
El umbral de 150 € no incluye impuestos y es solo por el valor de los bienes (excluyendo los costos de transporte y seguro, a menos que estén incluidos en el precio y no se indiquen por separado en la factura).
6. ¿Por qué debería registrarme en la ventanilla única de importación (IOSS) como comerciante fuera de la UE que vende en la UE?
Para los comerciantes que opten por cobrar el IVA a los compradores de la UE en el pago de productos de bajo valor, la ventanilla única de importación (IOSS) permitirá la presentación de una declaración única. Además, es probable que las autoridades aduaneras procesen más rápido los productos importados. Sin el sistema de ventanilla única de importación, puede que los envíos se detengan en la aduana para efectuar controles que podrían generar retrasos en la entrega y/o contribuciones de IVA adicionales.
7. Tengo dudas sobre cómo los cambios recientes en el IVA en la UE afectan a mi negocio. ¿Qué tengo que hacer?
Si tienes dudas sobre cómo estos cambios afectan a tu negocio, debes comunicarte con la Unión Europea o con un asesor fiscal. También puedes designar a un representante, como un abogado o contador, para que se ocupe de tu declaración y pago de impuestos.
8. ¿Cómo puedo obtener ayuda para registrarme a efectos del IVA y presentar mi declaración de IVA?
A continuación te presentamos algunos proveedores de servicios que pueden ayudarte a registrarte a efectos del IVA y a presentar tus declaraciones de IVA.
9. ¿Shopify es un mercado o un facilitador?
Shopify no es ni un mercado ni un facilitador.
¿Dónde puedo obtener más información?
- Comisión Europea: Todo lo que debes saber sobre la ventanilla única (OSS)
- Comisión Europea: Todo lo que debes saber sobre la ventanilla única de importación (IOSS)
- Iva transfronterizo
- ¿Ventanilla única o ventanilla única de importación? Reglas de la ventanilla única de IVA en la UE para el comercio electrónico
Más información
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